Регистрация индивидуального предпринимателя — ENI в Португалии: для чего она нужна?

Многие иностранцы в Португалии начинают работать самостоятельно: оказывают услуги, консультируют, занимаются ремонтом, строительством, перевозками, дизайном, программированием, онлайн-торговлей или другой профессиональной деятельностью.

Чтобы получать доход официально, выставлять клиентам счета и выполнять налоговые обязательства, необходимо зарегистрировать деятельность в португальской налоговой службе.

Одной из возможных форм ведения деятельности является ENI — Empresário em Nome Individual (индивидуальный предприниматель, работающий от собственного имени).

Что такое ENI в Португалии?

ENI — Empresário em Nome Individual (индивидуальный предприниматель от собственного имени) — это физическое лицо, которое осуществляет предпринимательскую деятельность самостоятельно и несёт ответственность по обязательствам бизнеса своим личным имуществом.

ENI может продавать товары, оказывать услуги, заключать договоры с клиентами, выставлять счета и нанимать работников.

Необходимо отличать ENI от trabalhador independente (независимого работника или самозанятого специалиста). Независимые специалисты часто оформляют свою деятельность через систему recibos verdes (электронных счетов и квитанций за оказанные услуги).

Выбор подходящей формы зависит от вида деятельности, предполагаемого оборота, расходов, наличия сотрудников и уровня предпринимательских рисков.

Для чего нужна регистрация деятельности?

Регистрация необходима для того, чтобы законно заниматься регулярной профессиональной или предпринимательской деятельностью в Португалии.

После регистрации предприниматель получает возможность:

• официально оказывать услуги физическим лицам и компаниям;
• продавать товары и вести коммерческую деятельность;
• выставлять счета и квитанции клиентам;
• заключать договоры с заказчиками и партнёрами;
• подтверждать официальный источник дохода;
• учитывать расходы, связанные с деятельностью;
• платить налоги и социальные взносы;
• нанимать работников при необходимости;
• работать с клиентами из Португалии и других стран.

Кому может подойти регистрация ENI?

Регистрация ENI может рассматриваться для следующих видов деятельности:

• торговля товарами;
• строительство и ремонт;
• монтажные и технические работы;
• транспортные и курьерские услуги;
• клининг и обслуживание помещений;
• консультационная деятельность;
• онлайн-торговля;
• ресторанный бизнес и общественное питание;
• услуги в сфере красоты;
• другие виды самостоятельной коммерческой деятельности.

Для некоторых видов деятельности могут потребоваться лицензии, разрешения, профессиональные сертификаты или регистрация в соответствующих организациях.

Где регистрируется деятельность?

Начало деятельности регистрируется в AT — Autoridade Tributária e Aduaneira (Налоговой и таможенной службе Португалии).

Подать декларацию о начале деятельности можно:

• онлайн через Portal das Finanças (налоговый портал);
• лично в отделении налоговой службы;
• через уполномоченного представителя;
• при помощи сертифицированного бухгалтера.

Какая информация потребуется для регистрации?

Перед открытием деятельности необходимо определить:

• дату начала работы;
• вид деятельности;
• предполагаемый годовой оборот;
• место осуществления деятельности;
• налоговый режим;
• режим учёта;
• порядок применения налога на добавленную стоимость;
• планируется ли работа с иностранными клиентами;
• нужны ли лицензии или специальные разрешения.

Для регистрации также потребуется NIF — Número de Identificação Fiscal (налоговый идентификационный номер).

Что такое код CAE?

При регистрации необходимо выбрать CAE — Classificação Portuguesa das Atividades Económicas (Португальскую классификацию видов экономической деятельности).

Код CAE определяет, каким именно видом деятельности занимается предприниматель. Можно выбрать основной и дополнительные виды деятельности.

Неправильно выбранный код может повлиять на налогообложение, лицензирование, страхование и другие обязательства предпринимателя.

Что такое код CIRS?

Для некоторых профессиональных услуг используется код из таблицы CIRS — Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (Кодекса подоходного налога физических лиц).

Коды CIRS чаще применяются к независимой профессиональной деятельности: консультантам, преподавателям, переводчикам, специалистам творческих и других профессий.

Выбор между CAE и CIRS зависит от характера выполняемой работы. В некоторых случаях одновременно могут использоваться несколько кодов.

Какие документы можно выставлять клиентам?

После открытия деятельности предприниматель может оформлять:

• Fatura — счёт клиенту;
• Recibo — подтверждение получения оплаты;
• Fatura-recibo — счёт и подтверждение оплаты в одном документе.

Документы обычно оформляются в электронном виде через Portal das Finanças (налоговый портал) или через сертифицированную программу выставления счетов.

Нужно ли платить IVA?

IVA — Imposto sobre o Valor Acrescentado (налог на добавленную стоимость) может применяться к товарам и услугам предпринимателя.

Обязанность начислять IVA зависит от:

• вида деятельности;
• годового оборота;
• местонахождения клиента;
• применяемого налогового режима;
• наличия законного основания для освобождения от IVA;
• работы с клиентами из других стран Европейского союза.

Освобождение от IVA не означает автоматическое освобождение от всех налоговых и декларационных обязательств.

Как облагается доход предпринимателя?

Доход физического лица может облагаться в рамках IRS — Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (подоходного налога физических лиц).

Размер налога зависит от дохода, расходов, семейного положения, применяемого режима учёта и других обстоятельств.

При определённом уровне доходов или в зависимости от формы деятельности может потребоваться организованный бухгалтерский учёт и сопровождение сертифицированного бухгалтера.

Нужно ли платить взносы в Segurança Social?

После регистрации деятельности необходимо учитывать обязательства перед Segurança Social (системой социального страхования Португалии).

Информация об открытии деятельности обычно передаётся из налоговой службы в Segurança Social автоматически.

Срок начала уплаты взносов и возможность освобождения зависят от конкретной ситуации: впервые ли зарегистрирована деятельность, работает ли человек одновременно по трудовому договору и выполняются ли предусмотренные законом условия.

Можно ли работать без регистрации?

Если услуги оказываются регулярно и человек систематически получает доход, деятельность необходимо зарегистрировать.

Для одной действительно разовой операции в некоторых случаях может использоваться ato isolado (разовая операция без открытия постоянной деятельности).

Однако ato isolado нельзя использовать вместо регистрации при регулярном оказании услуг или постоянной продаже товаров.

Чем ENI отличается от компании?

ENI ведёт деятельность от собственного имени и, как правило, отвечает по обязательствам бизнеса своим личным имуществом.

Компания, например Unipessoal Lda — Sociedade Unipessoal por Quotas (общество с ограниченной ответственностью с одним участником), является отдельным юридическим лицом.

Компания обычно предполагает:

• отдельную регистрацию юридического лица;
• обязательное ведение бухгалтерского учёта;
• сопровождение сертифицированного бухгалтера;
• отдельный банковский счёт;
• другой порядок налогообложения;
• разделение личной и корпоративной ответственности.

Выбор между ENI, независимой деятельностью и компанией желательно делать после анализа предполагаемого оборота, расходов, рисков и планов развития бизнеса.

Распространённые ошибки при открытии деятельности

• неправильный выбор CAE или CIRS;
• неверное указание предполагаемого оборота;
• неправильный выбор режима IVA;
• отсутствие проверки необходимых лицензий;
• ошибки при выставлении счетов клиентам;
• неправильное применение освобождения от IVA;
• игнорирование обязательств перед Segurança Social;
• несоблюдение сроков подачи деклараций;
• смешивание личных и профессиональных расходов;
• начало работы без договоров и подтверждающих документов.

Помощь с регистрацией ENI в Португалии

AdminApoio помогает:

• определить подходящую форму деятельности;
• подобрать коды CAE и CIRS;
• зарегистрировать начало деятельности;
• изменить или добавить вид деятельности;
• разобраться с режимом IVA;
• настроить выставление счетов и recibos verdes;
• подготовить договоры и другие документы;
• получить консультацию сертифицированного бухгалтера;
• получить консультацию юриста;
• зарегистрировать компанию, если ENI не подходит.

Работаем онлайн по всей Португалии.